从5月1日起，营改增试点全面推开。本期《财税理论专刊》刊登一组文章，探讨全面实施营改增对于当前经济运行和未来发展将起到什么作用，如何调整地税工作思路，确保所有行业税负只减不增，在制度设计和政策执行方面应该注意哪些问题。

　　中国推出的营改增将在供给侧持续发力，为中国经济转型升级增添新势能。国地税机关在完成营改增交接后，如何落实政策、厘清职责、强化配合，实现“三赢”的局面，笔者认为税务机关要算好三笔账。

　　帮国家算好一笔账

　　预计今年营改增将减轻企业税负5000多亿元。国家政策意图是要用短期财政收入的“减”来实现持续发展势能的“增”，在给企业减负松绑的同时，推动产业转型和结构优化，促进消费升级和创新创业，为中国经济保持中高速增长，迈向中高端水平打下坚实基础。

　　税务机关在营改增全面到位之后，要加大数据统计力度，尤其要注重国地税机关税收数据全面统筹分析，关注营改增及关联企业税收数据，明确地方与国家税收切分口径，分行业分税种分区域做好同期对比，做好营改增行业税源的整体走势预估，帮国家算好一笔账。

　　营改增后的数据分析工作呈现出不同特点。一是数据跨部门共享。税务机关要结合工商、经贸和科技局相关数据，对营改增行业税收数据进行全面分析。二是借助“互联网+”手段。以大数据管理思维，通过数据分类、组织、存储、抽取、加工、分析和挖掘，进行高效的全样本分析。三是预测分析要求高。税务机关要结合营改增所涉及的各行业各地区发展特点，联合各大专院校及研究机构，全面进行科学预测，并及时上报调整执行口径，确保改革健康稳健有效。

　　帮企业算好一笔账

　　营改增代表了主要税种的税制改革，营改增后的税收制度有利于优化公平市场机制调节下的资源配置，实现产业结构优化，减轻了营业主体的税收负担。

　　在实际推行过程中，由于部分企业抵扣链条不通畅，存在税负不减反增的疑惑。为此税务机关要加强与企业沟通，引导企业做好适应性改革，帮企业算好一笔账。一是要引导企业转型。包括推动服务外包，推动产业资源重构，推动设备的更新换代，带动其他产业发展。二是要引导企业管理转型。在营改增大背景下，企业不单单只是在财务制度上需要改革，还需要在市场营销、对外对内服务、合同管理、合作伙伴选择方面构建明确的标注和企业机制。

　　帮税务部门自己算好一笔账

　　国地税机关在全面营改增后如何调整征管架构，有效控管税源，将成为征管工作平稳运转的关键。地税机关依托营业税设计的“以票控税”、“项目管理”等有效管理手段不复存在，税收征管难度进一步加大，风险应对的发起也受到一定程度的限制。国税部门营改增后将面临经济增长趋缓、财政需求不减、征管手段及人力资源缺乏等诸多问题。为此税务机关要自己算好这笔账。

　　对地税机关而言，在人力资源不减的情况下，要详细谋划地税事业长远发展，明确地税机构、人员、职责基本发展方向，重构地方税收征收流程，稳定基层干部队伍，防止出现“空档期”。对国税部门而言，要积极科学优化人力资源配置，强化绩效管理引导，加强与地方政府沟通，梳理因原有税制缺陷导致的税收水分，分析和优化营改增行业征管难点，主导建立国地税的联合互助机制，缓解国税机关应对营改增全面实行后的“业务潮”。

作者：江苏省常州地税局